ГлавнаяВопрос-ответ
Запись
на консультацию

Вопрос-ответ

Задайте свой вопрос

Все поля обязательны для заполнения

Ответы

ДатаВопрос
21марта

2017

Добрый день! Мы являемся туроператором в сфере внутреннего туризма. Сколько будет стоить разработка типового агентского договора между нами и турагентом? Заранее благодарю!

Добрый день! По вопросу договоров Вам лучше написать по адресу travelexpert@list.ru 

09марта

2017

После принятия поправок в закон о туризме повсеместно идет обсуждение нюансов, с которыми столкнутся турагенты в новом году. Одним из важных вопросов: как будут производить оплату туров агенты? Некоторые ТО предлагают варианты с депозитом, другие оплату корпоративными банковскими картами, оплату через отделения банков. Что в этом случае можете сказать по поводу оплаты через платежные терминалы? Что выгоднее  турагенту? 

Добрый день!


Чтобы ответить на Ваш вопрос, давайте попробуем разобраться в цифрах, что выгоднее, и приведем пример из жизни - как же правильно рассчитывают налоги в различных системах налогообложения.


Для начала вспомним какие виды систем налогообложения применяются в туристической отрасли.


Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН применяется в добровольном порядке. Применяя УСН, Вы платите один единственный налог, при этом у вас есть возможность выбрать, как платить этот налог:
- с доходов по ставке 6%;
- с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.


Общая система налогообложения (ОСН)
- налог на прибыль туристического агентства по ставке 20 %.


Помимо вышеуказанных налогов, туристическое агентство, являясь работодателем для своих сотрудников, обязано делать налоговые отчисления за каждого сотрудника - 13% НДФЛ, 30% страховые взносы в фонды (22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2.9% в ФСС).


Возьмем для примера данные по среднестатистическому туристическому агентству
Агентство ежемесячно продает туров на 3 000 000 рублей.
Из них туров на сумму 2 000 000 рублей реализовано по агентскому договору с операторской комиссией 10% (Размер комиссии составляет 200 000 рублей).
И туров на сумму 1 000 000 рублей по договору купли-продажи с наценкой 12% (Размер наценки составляет 120 000 рублей).
Общая выгода составит 320 000 рублей.
В данном агентстве работают 3 менеджера с официальной заработной платой 17 000 рублей, и дополнительным бонусом в размере 1% с продаж.
Расходы турагентства:
Аренда помещения составляет 30 000 рублей (с НДС)
Расходы на канцелярию 2 000 (с НДС)
Общие расходы в размере 10 000 рублей (без НДС)


Пример расчета налогов по УСН (6%).
По закону туристическое агентство обязано заплатить налог в размере 6% со своей агентской комиссии. 
Итого налогов: 320 000 рублей * 6% = 19 200 рублей.
Налоговые отчисления по заработной плате сотрудников составят:
Фонд ЗП = 3 менеджера * 17 000 рублей = 51 000 рублей.
Размер бонусов менеджеров составит 3 000 000 * 1% = 30 000 рублей.
Начисленная зарплата 81000 рублей, к выплате сотрудникам 81 000 – 10 530 (13% НДФЛ) = 70 470 рублей.
Налогов с ЗП: 81 000 рублей * (13% НДФЛ + 30% страховые взносы в фонды) = 34 830 рублей.
Общая сумма налогов: 19 200 рублей (УСН) + 34 830 (НДФЛ, страховые взносы в фонды) =
= 54 030 рублей, что составляет 1,8% от оборота.
Расходы туристического агентства, согласно приведенным данным, составят:
70 470 рублей (заработная плата к выплате) + 34 830 рублей (НДФЛ, страховые взносы в фонды) + 19200 рублей (УСН) = 124 500.
Подведем итог и рассчитаем чистую прибыль туристического агентства в месяц: 320 000 рублей (прибыль с агентской комиссии) - (30 000 аренда помещения + 2 000 канцелярия + 10 000 общих расходов) - 124 500 рублей (расходы на налоги и зарплату сотрудникам) = 153 500 рублей.


Пример расчета налоговых отчислений и прибыли туристического агентства по УСН (15%).
Исходные данные будут аналогично тем, которые мы разбирали в примере с УСН (6%). Перейдем сразу к расчетам затрат на налоговые отчисления, зарплату сотрудников и другим расходам агентства.
Заработок турагента за отчетный месяц составил, как и в первом случае 320 000 рублей. Расходы на канцелярию, аренду офиса и общие расходы составили 42 000 рублей. Заработная плата сотрудников - 81 000 рублей и налог с заработной платы - 34 830 рублей (НДФЛ + страховые взносы в фонды).
Налоговые отчисления по УСН (15%) составляют:
(320 000 рублей (заработок с агентской комиссии) - 42 000 рублей (расходы агентства) - 105 300 рублей (затраты на зарплату и налоги)) * 15% (УСН) = 25 905 рублей.
Общая сумма налогов: 25 905 рублей (УСН) + 34 830 рублей (НДФЛ + страховые взносы в фонды) = = 60 735 рублей, составляет 2,02% от оборота.
Чистая прибыль туристического агентства в месяц, согласно приведенным выше данным и расчетам, составил 320 000 – 42 000 – 105 300 – 25 905 = 146 795 рублей.


Расчет налоговых отчислений и прибыли туристического агентства на примере общей системы налогообложения (ОСН).
Статистические данные будут аналогичны первым двум примерам.
Заработок туристического агентства на агентской комиссии составил 320 000 рублей.
Сам расчет производиться следующим образом:
Чтобы рассчитать НДС к уплате:
А)   НДС с комиссии по агентским договорам – 200 000*18/118 =  30 508 рублей
Б)  НДС  с  разницы по договорам Купли-Продажи.   Куплено  у ТО на 880000 рублей в том числе НДС, продано на 100 000 рублей в том числе  НДС.
Начисленный НДС по договорам Купли-Продажи составит 1000000*18/118 - 880000*18/118 = 18 305 рублей
Итого НДС начисленный будет равен  18 305 + 30 508 = 48 813,0 руб.
Чтобы вычислить налоговые отчисления необходимо воспользоваться формулой, из которой мы получим: 320 000 рублей * 18/118 = 48 814 рублей (начисленный НДС).
НДС на аренду площади и канцелярию составит 32 000 рублей * 18/118 = 4 881 рубль.
Итоговая сумма НДС к уплате составит: 48 814 рублей - 4881 рубля = 43 933 рубля.
Затраты на заработную плату, как и в первых двух примерах, составляют 81 000 рублей. Налог (НДФЛ + страховые взносы в фонды) равен 34 830 рублей.
Теперь, обладая всеми данными, рассчитаем налог на прибыль туристического агентства:
Выручка без НДС:  (320 000 – 320 000*18/118) = 271 186 рублей
Расходы турагентства без НДС: ((32 000-32 000*18/118) + 10 000) = 37 118 рублей.
ИТОГО:  271 186 - 81 000 - 24300 - 37 118 = 128 768 рублей
Данную сумму умножаем на налог на прибыль в размере 20% и получаем 25 754 рублей.
Итоговая сумма налоговых отчислений: 43 933 рубля (НДС) + 34 830 (НДФЛ + взносы в фонды) + 25 754 (налог на прибыль) = 104 517 рублей, что составляет 3,48% от оборота.
Заработок туристического агентства, согласно данной системе расчетов, составит: 320 000 (агентская комиссия) - 70 470 рублей (заработная плата) - 104 517 (налоги) - 42 000 рублей (расходы на аренду, канцелярию и общие расходы) = 103 013  рублей.
Тем самым получаем, что чистая прибыль туристического агентства составляет 103 013 рублей.


Выводы:
Имея развернутую картину по затратам туристического агентства, а также затратам на налоговые отчисления, мы можем легко сравнить, какая из форм налогообложения наиболее выгодна и благоприятна для работы.
В нашем примере наиболее благоприятная система налогообложения для турагентства является УСН 6%. Налоговая нагрузка составит 54 030 руб., 1,8% от оборота. Чистая прибыль агентства составит 153 500 рублей.
Чуть менее выгодная УСН 15%. В нашем примере налоговая нагрузка составит 60 735 руб., 2,02% от оборота. Чистая прибыль агентства составит 146 795 рубля.
Наименее выгодная форма налогообложения ОСН. В нашем примере налоговая нагрузка составит 104 517 руб. и составляет 3,48% от оборота. Чистая прибыль агентства составит 103 013 рублей.


Таким образом, турагентство, которое производит оплату через терминалы, получает дополнительную выгоду примерно в 2% - 3,5% от оборота, что дает конкурентное преимущество по сравнению с другими турфирмами. Именно поэтому такой способ оплаты наиболее популярен.

Читать полностью
06марта

2017

Если судебным приставом был наложен запрет на выезд, затем исполнительный лист был возвращен истцу в связи с невозможностью взыскать долг, снимается ли запрет на выезд в таком случае и как быстро?

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 46, п. 3 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» возвращение взыскателю исполнительного документа в связи с отсутствием у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые ...

судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными, влечет окончание исполнительного производства.
Согласно ч. 4 ст. 47 названного закона в постановлении об окончании исполнительного производства, за исключением окончания исполнительного производства по исполнительному документу об обеспечительных мерах, отменяются установленные для должника ограничения, в том числе ограничения на выезд из Российской Федерации.
Таким образом, в силу закона окончание исполнительного производства влечет снятие ограничений на выезд должника за пределы Российской Федерации.
В тоже время, доведение информации о снятии с должника ограничений на выезд до подразделений пограничных органов в пунктах пропуска через государственную границу РФ может занять значительное время. Сроки доведения этой информации определены приказом ФССП России № 100, ФСБ России № 157 от 10.04.2009, который утверждает Порядок взаимодействия Федеральной службы судебных приставов и Федеральной службы безопасности РФ при установлении (отмене) временного ограничения на выезд должников из Российской Федерации.


1. Судебный пристав-исполнитель структурного подразделения территориального органа ФССП России после вынесения постановления об установлении (отмене) временного ограничения на выезд должника из Российской Федерации не позднее следующего дня со дня вынесения указанного постановления направляет его копии должнику, в соответствующий территориальный орган ФМС России и начальнику структурного подразделения территориального органа ФССП России (старшему судебному приставу) для формирования реестров должников, в отношении которых установлены или отменены временные ограничения на выезд из Российской Федерации.


2. Начальник структурного подразделения территориального органа ФССП России (старший судебный пристав) обеспечивает обработку и формирование реестров, а также контроль за соответствием постановлений об установлении (отмене) временного ограничения на выезд должника из Российской Федерации и установленных в них сроков законодательству об исполнительном производстве.
Копии указанных постановлений еженедельно направляются с сопроводительным письмом и приложением копии реестра в территориальный орган ФССП России.
Ответственность за достоверность и своевременность представления сведений несет начальник структурного подразделения территориального органа ФССП России (старший судебный пристав).


3. Территориальный орган ФССП России обеспечивает сбор, обработку, а также контроль за достоверностью сведений, представленных структурными подразделениями, и еженедельно по понедельникам направляет с сопроводительным письмом копии постановлений судебных приставов-исполнителей об установлении (отмене) временного ограничения на выезд должника из Российской Федерации с приложением копий реестров в управление пограничного контроля Пограничной службы ФСБ России.
Сведения о должниках, указанные в реестрах территориальных органов ФССП России, должны соответствовать данным, содержащимся в постановлениях судебных приставов-исполнителей.


4. Руководитель территориального органа ФССП России - главный судебный пристав субъекта Российской Федерации обеспечивает еженедельное (по понедельникам) представление в Управление организации исполнительного производства ФССП России информации (сопроводительных писем с приложением реестров) в электронном виде с последующим ее направлением на бумажном носителе.
При этом устанавливается единая порядковая нумерация для сопроводительных писем (реестров), направляемых в Управление организации исполнительного производства ФССП России и управление пограничного контроля Пограничной службы ФСБ России.
Сведения, указанные в реестрах, по состоянию на отчетную дату представляются без нарастающего итога (только за отчетную неделю) и в алфавитном порядке. При отсутствии в отчетном периоде вынесенных судебными приставами-исполнителями постановлений об установлении (отмене) временного ограничения на выезд должника из Российской Федерации территориальный орган ФССП России направляет в Управление организации исполнительного производства ФССП России сопроводительное письмо соответствующего содержания с указанием его очередного номера.


5. Управление организации исполнительного производства ФССП России осуществляет сбор и обработку поступающей информации и еженедельно по средам передает нарочным в управление пограничного контроля Пограничной службы ФСБ России обобщенную информацию в электронном виде и на бумажном носителе.


6. Информирование управления пограничного контроля Пограничной службы ФСБ России об отмене временного ограничения на выезд должников из Российской Федерации, не внесенных в реестры (в части отмены временного ограничения на выезд), и в другие дни недели (кроме среды) производится Управлением организации исполнительного производства ФССП России на основании мотивированного письма руководителя территориального органа ФССП России - главного судебного пристава субъекта РФ с приложением копии постановления об отмене временного ограничения на выезд из Российской Федерации либо судебного акта об отмене временного ограничения на выезд из Российской Федерации.


7. Управление пограничного контроля Пограничной службы ФСБ России обрабатывает поступившую информацию и направляет ее в пограничные органы для внесения изменений в соответствующие учеты.


8. Срок внесения изменений в учеты не должен превышать пяти суток со дня поступления информации в управление пограничного контроля Пограничной службы ФСБ России (с учетом времени доведения информации до подразделений пограничных органов в пунктах пропуска через государственную границу РФ).


9. Ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, управление пограничного контроля Пограничной службы ФСБ России представляет в Управление организации исполнительного производства ФССП России на бумажном носителе информацию о должниках, не пропущенных через государственную границу РФ.

Читать полностью
04марта

2017

Будет ли в ближайшее время семинар для бухгалтеров?

даты проведения пока не согласованы с экспертом. Следите за обновлением информации на нашем сайте. Вы можете оставить предварительную заявку для участия в семинаре по адресу ozp@travelexpert.ru 

17февраля

2017

Добрый день, надо ли проводить аттестацию рабочих мест в турфирме? Является ли данная процедура обязательной в этом году?

Добрый день! Аттестация рабочих мест в туризме – обязательная процедура, которую должен проводить каждый работодатель на основании статьи 212 Трудового кодекса РФ. Порядок ее проведения регламентирован Приказом Минздравсоцразвития РФ № 342н от 26.04.2011 г., который подробно раскрывает все требования к участникам процесса, к этапам проведения работ и т.д.

16февраля

2017

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Турфирма перешла на новуюонлайн кассу. Ранее аванс принимали по ККТ, а на полную оплату выписывали БСО(она же туристическая путевка). Можем ли мы, по новой онлайн кассе аванс и полную оплату принимать по ККТ, а тур путевку печатать из программы(Само-турагент), не нарушает ли это закон?Соблюдаются ли все правила?

Здравствуйте! Если Вы принимаете всю оплату по ККТ, то БСО Вам не нужны. Согласно ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе.


В силу ст. 1.1 бланк строгой отчетности - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.


Таким образом, Вы обязаны на полную оплату либо выдать кассовый чек либо БСО, но не то и другое.

Читать полностью
15февраля

2017

Добрый день. С принятием нового закона, у меня вопрос: например ко мне пришел клиент попросил проживание и отдельно перевозку, что бы не попасть под ТО деятельность, я могу ему предложить только, что-то одно? например проживание, а потом , извинившись, что у нас закон новый о туризме с 2017 г. , отправить его, чтобы он пошел и покупал билеты в другом где нибудь месте? хотя у меня стоит система бронирования авиабилетов. Это совершенно две разные услуги, у разных ТО., я ничего не формирую, а просто оказала ему услуги подбора и бронирования . У меня нет прямых договоров с этой авиакомпанией и гостиницей, я уже взяла готовые предложения. Является ли данная ситуация ТО деятельностью?

Здравствуйте! Первый вариант абсолютно правомерен. Услуги по подбору и бронированию Вы также можете оказывать, не являясь ТО, но в этом случае Вы можете получить по договору только свое вознаграждение. В таком случае, оплата за услуги должна быть произведена туристом напрямую поставщикам услуг, а не через Вас.

13февраля

2017

Добрый день ! Подскажите, пожалуйста, с какого числа Турагенты должны установить новые кассовые аппараты ?

Здравствуйте! Если у Вас турпакет, то можно использовать БСО до 1 июля 2018 года. Если - отдельные услуги, то только кассовый аппарат. 

07февраля

2017

Добрый день! В течение какого времени Вы оформляете договор страхования гражданской ответственности туроператора?

От 2-3 дней по внутреннему и въездному туризму, до 2х недель по выездному туризму.

06февраля

2017

Здравствуйте. Планирую осуществлять деятельность по приему групп иностранных туристов в Крыму, а именно по размещению в отеле, трансферу из\в аэропорт, транспортному и экскурсионному обслуживанию, услуги по организации питания и досуговой программы. Иными словами продавать программу туроператорам по въездному туризму для сформированных ими групп. Не планирую совершать продажу авиа\жд билетов, работать с иностранными физ.лицами напрямую. Является ли данная деятельность операторской, или ее возможно реализовать как турагент?

Добрый день! Планируемая Вами деятельность не является туроператорской, так как не содержит в себе перевозку. Вы имеете право ее осуществлять, не имея статуса туроператора. Данный вид деятельности не является ни туроператорской, ни турагентской, а является иной деятельностью по организацию путешествий (ст. 1 ФЗ № 132-ФЗ от 24.11.1996 г. "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации").


 

03февраля

2017

К какой сфере туроператорской деятельности относятся туры из России в Казахстан - к внутреннему туризму или международному въездному?

Здравствуйте! Организация туров из России в Казахстан относится к международному выездному туризму.


 

Читать полностью
30января

2017

Здравствуйте! Нужен ли новый договор от имени и по поручению+доверенность? Если да- то сколько стоит его получить?

Добрый день! Безусловно, нужен такой договор. За его приобретением просим Вас обратиться к нам на почту юридического отдела - travelexpert@list.ru либо по телефону. Также Вы можете ознакомиться с расценками у нас на сайте в разделе "Договоры: готовые, разработка".

28января

2017

Здравствуйте! Если в агентском договоре с туроператором последний прописал не "агентское вознаграждение", а "торговая скидка", не будет ли это поводом для налоговой взять за расчёт всю сумму полученную от клиента? Спасибо!

Здравствуйте! Понятие "торговая скидка" не ново для сферы туризма, оно уже используется годами в договорах, и пока не возникало никаких сложностей. Для предоставления более точного и полного ответа, нам необходимо изучить договор. Просим Вас его нам направить о адресу travelexpert@list.ru.


 

Читать полностью
26января

2017

Здравствуйте. Хотим застраховать компанию, которая будет заниматься внутренним туризмом (поездки на Байкал). Скажите, пожалуйста, какие будут тарифы по страхованию?

Здравствуйте! Мы предлагаем тариф на страхование порядка 20000руб на 500тыс. Окончательная сумма определяется страховой по результатам рассмотрения документов. Подробности можете обсудить со специалистом отдела регистрации по телефону +7 (495) 921-30-47

25января

2017

Добрый день, наша турфирма вошла в реестр туроператоров по международному туризму в декабре 2016 года, есть ли необходимость привести финансовое обеспечение в соответствие с Федеральным законом 49-ФЗ и сообщить об этом в Ростуризм до 30-го января 2017 года.

Здравствуйте!Это зависит от того, была ли у Вас деятельность в декабре и от объемов,которые Вы сможете показать...Перезвоните пожалуйста нам по тел. 495-9265154 Марии Зандман, она Вам ответит на вопрос.

15января

2017

Здравствуйте,нужно срочно оформить загран паспорт ,что для этого требуется?

Пожалуйста, по поводу оформления загранпаспорта обращайтесь к Наталье Ямщиковой по адресу ozp@travelexpert.ru или по телефону +7 (495) 921-30-47

13января

2017

Добрый день! Какие документы нужны для начала работы с вами по закрытию фирмы? И можно пошагово описать сам процесс? Хочется как можно меньше самой во всем этом участвовать.

Нам нужны данные о компании и бухгатерская отчетность. Все подробности обсуждаем при встрече. Обратиться за консультацией специалиств Вы можете по телефону +7 (495) 921-30-47 или по адресу maria@travelexpert.ru

11января

2017

Открывала свою турфирму через вас в 2005 г.Теперь хочу закрыть.Не работаю с 2013 года,отправляю нулевые отчеты.Есть еще кассовый аппарат. Во сколько мне все обойдется ?

Здравствуйте!Стоимость ликвидации составит 30000руб.Дополнительно оплачивается нотариус.Вся процедура займет около полугода.Обязательным условием является наличие сданной отчетности за последние 3года и необходимо до полной ликвидации продолжить сдавать отчеты.

25декабря

2016

Добрый день! Компания зарегистрирована как ООО. Планируем в 2017г. заниматься внутренним туризмом. Какие документы предоставить Вам для регистрации в Едином Федеральном Реестре туроператоров

Здравствуйте! Для внесения в реестр туроператоров по внутреннему туризму необходимосначала оформить фингарантию на 500тыс руб. Если Вы готовы начать оформление, то уточните пожалуйста на какой e-mail скинуть Вам заявление на страхование и список необходимых документов. Спасибо.

16декабря

2016

Как заказать с сайта новый выпуск "Юридического сборника Тревел Эксперт"

Сборник можно приобрести у нас в офисе (Москва, м. Семеновская) за наличный расчет. Стоимоть - 200 руб. Если необходима доставка, тогда оплаченный предварительно сборник и доставку (150 руб.) отправляем Почтой России. оформить заказ можно по e-mail zakaz@travelexpert.ru 

Обратная связь

Все поля обязательны для заполнения