ГлавнаяВопрос-ответ
Запись
на консультацию

Вопрос-ответ

Задайте свой вопрос

Все поля обязательны для заполнения

Ответы

ДатаВопрос
08декабря

2016

Добрый день! Расскажите, пожалуйста, подробно, какие налоговые отчисления в 2016 году должно делать туристическое агентство, работающее на упрощенной системе налогообложения? Было бы очень интересно, если бы вы ответили, используя какой-то условный пример с расчетами и цифрами. Спасибо!

С момента принятия поправок в турзакон, повсеместно идет обсуждение нюансов, с которыми столкнутся турагенты в новом году. Немаловажным является вопрос: «Как будут производить оплату за путевки агенты».
Некоторые туроператоры предлагаю варианты с депозитом, другие оплату корпоративными банковскими картами, оплату через отделения банков. Все описанные способы являются безналичными и несут за собой ответственность турагента перед ФНС.
Предлагаем разобраться как же правильно рассчитать и оплатить налоги по вашей системе налогообложения.
Для начала вспомним какие виды систем налогообложения наиболее часто встречаются в туристической отрасли. 

Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН применяется в добровольном порядке. Применяя УСН, Вы платите один единственный налог, при этом у вас есть возможность выбрать, как платить этот налог:
- с доходов по ставке 6%;
- с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. 


Общая система налогообложения (ОСН)
- разница между выручкой и расходами турагентства (не учитывая заработную плату) умноженное на НДС (18%);
- налог на прибыль туристического агентства (От выручки агентства вычитаем НДС, расходы агентства и заработную плату) - 20 %;
Помимо вышеуказанных налогов, туристическое агентство, являясь работодателем для своих сотрудников, обязано делать налоговые отчисления за каждого сотрудника - 13% НДФЛ, 28% ПФР.

Возьмем для примера данные по среднестатистическому московскому агентству
Агентство ежемесячно продает туров на 3 000 000 рублей.
Из них туров на сумму 2 000 000 рублей реализовано по агентскому договору с операторской комиссией 10% (Размер комиссии составляет 200 000 рублей).
И туров на сумму 1 000 000 рублей по договору купли-продажи с комиссией 12% (Размер комиссии составляет 120 000 рублей).
Общая агентская комиссия составит 320 000 рублей.
В данном агентстве работают 3 менеджера с заработной платой 17 000 рублей, а также имеют бонус в размере 1% с продаж.
Расходы турагентства:
Аренда помещения составляет 30 000 рублей (с НДС)
расходы на канцелярию 2 000 (с НДС)
общие расходы в размере 10 000 рублей (без НДС)


Пример расчета налогов по УСН (6%).
По закону туристическое агентство обязано заплатить налог в размере 6%  со своей агентской комиссии. 
Итого имеем: 320 000 рублей * 6% = 19 200 рублей.
Налоговые отчисления по заработной плате сотрудников составят:
3 менеджера * 17 000 рублей = 51 000 рублей.
Размер бонусов менеджеров составит 3 000 000 * 1% = 30 000 рублей.
Итого: 81 000 рублей * (13% НДФЛ + 28% ПФР) = 33 210 рублей.
Итоговая сумма налоговых отчислений составит: 19 200 рублей(УСН) + 33 210(НДФЛ, ПФР) = 52 410 рублей.
Расходы туристического агентства, согласно приведенным данным, составят:
81 000 рублей (Заработная плата) + 33 210 рублей (НДФЛ, ПФР) + 19200 рублей (УСН) = 133 410.
Подведем итог и рассчитаем заработок туристического агентства: 320 000 рублей (прибыль с агентской комиссии) - (30 000 аренда помещения + 2 000 канцелярия + 10 000 общих расходов) - 133 410 рублей (расходы на налоги и зарплату сотрудникам) = 144 590 рублей.
Помимо приведенных выше данных, туристическому агентству необходимо заплатить дивиденды.
Размер дивидендов с 20 января 2016 года для юридических лиц составляет 13%.

Чистая прибыль
директора туристического агентства составит 125 793 рубля в месяц.

Пример расчета налоговых отчислений и прибыли туристического агентства по УСН (15%).
Исходные данные будут аналогично тем, которые мы разбирали в примере с УСН (6%). Перейдем сразу к расчетам затрат на налоговые отчисления, зарплату сотрудников и другим расходам агентства.
Заработок турагента за отчетный месяц составил, как и в первом случае 320 000 рублей. Расходы на канцелярию, аренду офиса и общие расходы составили 42 000 рублей. Заработная плата сотрудников - 81 000 рублей и налог с заработной платы - 33 210 рублей (НДФЛ+ПФР).
Налоговые отчисления по УСН с выручки (15%) составляют:
(320 000 рублей (заработок с агентской комиссии) - 42 000 рублей (расходы агентства) - 114 216 рублей (затраты на зарплату и НДФЛ 13%)) * 15% (УСН) = 24 567 рублей.
Итоговая сумма налоговых отчислений составит: 24 567 рублей (УСН 15%) + 33 210 рублей (НДФЛ+ПФР) = 57 777 рублей.
Заработок туристического агентства, согласно приведенным выше данным и расчетам составил 139 223 рублей. После уплаты дивидендов, в размере 13%, чистая прибыль турагента составила 121 124 рубля в месяц.

Теперь рассчитаем чистую прибыль туристического агентства на примере Общей системы налогообложения (ОСН).
Статистические данные будут аналогичны первым двум примерам.
Заработок туристического агентства на агентской комиссии составил 320 000 рублей.
Сам расчет производиться следующим образом:
Чтобы рассчитать НДС к уплате :
А)   НДС с комиссии по агентским договорам – 200 000*18/118 =  30 508руб
Б)  НДС  с  разницы по договорам Купли-Продажи.   Куплено  у ТО на 880000 рублей в том числе НДС, продано на 100000 рублей в том числе  НДС.
Начисленный НДС по договорам Купли-Продажи составит 1000000*18/118 - 880000*18/118  = 18305руб
Итого НДС начисленный будет равен  18305+30508= 48813,0 руб.
Чтобы высчитать налоговые отчисления необходимо воспользоваться формулой, из которой мы получим: 320 000 рублей * 18/118 = 48 814 рублей (начисленный НДС).
НДС на аренду площади и канцелярию составит 32 000 рублей * 18/118 = 4 881 рубль.
Итоговая сумма НДС к оплате составит: 48 814 рублей - 4881 рубля = 43 933 рубля.
Затраты на заработную плату, как и в первых двух примерах, составляют 81 000 рублей. Налог (НДФЛ+ПФР) равен 33 210 рублей.
Теперь, обладая всеми данными, рассчитаем налог на прибыль туристического агентства:
Выручка без НДС:  (320000 – 320000*18/118 ) = 271186руб - 81 000 (зарплата сотрудников) -   ((32000-32000*18/118)+ 10000) (расходы турагентства без НДС) = 119 857 рублей.
ИТОГО:  271 186 – 81 000 – 37 118 = 153068
Данную сумму умножаем на налог на прибыль в размере 20% и получаем 30613 рублей.
Итоговая сумма налоговых отчислений составит: 43 933 рубля (НДС) + 33 210 (НДФЛ+ПФР) + 30 613 (налог на прибыль) = 107 756 рублей.
Заработок туристического агентства, согласно данной системе расчетов, составит: 320 000 (агентская комиссия) - 81 000 (НДФЛ+ПФР) – 107 756 (налоги) - 42 000 рублей (расходы на аренду, канцелярию и общие расходы) = 89 244 рублей.
Как и в первых двух случаях перед туристическим агентством возникает необходимость уплаты дивидендов в размере 13%.


Тем самым получаем, что чистая прибыль турагента составляет 77 642 рубля.

Имея развернутую картину по затратам туристического агентства, а также затратам на налоговые отчисления, мы можем легко сравнить какая из форм налогообложения наиболее выгодна и благоприятна для работы.
УСН 6% чистая прибыль агентства составит 125 793 рубля,
УСН 15% прибыль будет 121 124 рубля,
ОСН прибыль составит всего 77 642 рублей.

Читать полностью
02декабря

2016

Добрый день! В 2012 году открыли ООО. Деятельность по нему не велась, по банковскому счету итераций не было (сдаются нулевки в налоговую). Счет банк закрыл по причине не использования. Сейчас появилась потребность в смене названия, чтобы начать деятельность. Имеет ли смысл в это ввязываться или проще создать новое ООО или вообще лучше ИП? Предполагается деятельность турагентства, прибыль от комиссии. И что лучше УСН 6% или 15% в этом случае? Спасибо

Добрый день! Ознакомившись с Вашей ситуацией, рекомендуем обратиться к специалистам нашей компании - в отдел регистрации к Марии Зандман по адресу maria@travelexpert.ru или по телефону +7 (495) 921-30-47. 

01декабря

2016

Здравствуйте, подскажите когда будет размещено видео вебинара от 25 ноября 2016 года "Поправки к закону о туризме: вопросы исполнения турфирмами новых требований законодательства" на сайте TourDom.ru?

Запись вебинара Вы можете посмотреть на сайте TourDom.ru http://www.tourdom.ru/trainings/?webinarautoone=zakon-o-turizme-voprosy-ispolneniya-turfirmami-novyh-trebovaniy1-zakonodatelstva 

29ноября

2016

Где можно посмотреть прошедшие вебинары? Есть ли возможность получить доступ к прошедшим (платным в том числе). Может есть платный контент?

Все записи вебинаров размещены у нас на сайте http://persona-grata.ru/services/zakon-o-turizme-rabotaem-po-novym-pravilam/zakon-o-turizme-konsultacii-seminary-rekomendacii-kommentarii1

29ноября

2016

Добрый день! Скажите пожалуйста возможно ли стать туроператором по въездному туризму компании в форме ИП? Влияет ли срок работы на рынке на заключение договора страхования при вступлении (первичного) в реестр Туроператоров по въездному туризму?

Добрый день. В соответствии со ст. 1 ФЗ «Об основах туристской деятельности» туроператорская деятельность - деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом. Следовательно, ИП не могут осуществлять ...

туроператорскую деятельность. Срок работы никак не влияет на заключение договора страхования при вступлении в реестр туроператоров по въездному туризму. Единственное на что влияет срок деятельности в статусе туроператора- сумма взноса в фонд персональной ответственности и в резервный фонд.

Читать полностью
29ноября

2016

Добрый день! Подскажите пожалуйста если турагенство работает на БСО (Тур.путевка, напечатанной в типографии) и она продает не только пакетные туры разных туроператоров, но и отдельно авиабилеты, отели и т.д., то в последних случаях она может выписывать при наличных расчетах тот же БСО (Тур.путевка) или нужен другой БСО? Спасибо.

БСО "Туристская путевка" могут применять организации и ИП, оказывающие населению услуги тех видов, в отношении которых формы этих бланков утверждены. Из самой формы следует, что БСО применяется при оказании таких услуг населению:






































Код вида услуг по ОКУН



Описание



061000



Туристские услуги



061100



Услуги туроператора по организации внутреннего туризма



061200



Услуги туроператора по организации выездного туризма



061300



Услуги туроператора по организации въездного туризма



061400



Услуги турагента



061500



Отдельные услуги туроператора и турагента



061700



Экскурсионные услуги



 


Значит, при реализации турпродукта (неважно кем: туроператором или турагентом) можно выписывать рассматриваемый БСО. То же самое - при реализации экскурсионных услуг (организации экскурсий, услуг экскурсовода). Что следует понимать под услугами турагента (код 061400), в ОКУН не расшифровано.


В качестве отдельных услуг туроператора и турагента в ОКУН названы:


- услуги по организации проживания туристов;
- услуги по организации питания туристов;
- услуги по организации перевозок туристов различными видами транспорта;
- услуги по организации спортивных, развлекательных, познавательных, оздоровительных и других мероприятий;
- услуги гидов-переводчиков;
- оказание других услуг.


Однако напомним, что авиабилет и так уже имеет форму БСО

Читать полностью
26ноября

2016

Добрый день! Взяли менеджера на работу, оказалась мошенницей, брала деньги туристов и не оплачивала, а забирала себе. Какой порядок действий с нашей стороны

Добрый день. Вам следует написать заявление в полицию. Можете так же обратиться к нам за консультацией. Мы проконсультируем Вас, более подробно разъясним как и что необходимо в таких случаях предпринять.

25ноября

2016

С какой даты туристическое агентство обязано указывать в договоре с туристом телефоны Турпомощи? Заранее

Добрый день. В договорах с туристами, выезжающими за рубеж, турагент обязан указывать сведения о туроператоре, сформировавшем турпродукт и телефон Ассоциации «Турпомощь», чтобы турист знал, куда обращаться за экстренной помощью.

25ноября

2016

Добрый день. если не примут поправку об отмене доверенности - как будут регулироваться отношения турист - т/а - центр бронирования - То спасибо

Добрый день! В данном случае появится некоторая специфика работы, которую надо предусмотреть в договорах. Для более подробной информации необходимо связаться с нашими специалистами по адресу ltv@travelexpert.ru

22ноября

2016

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, Насколько быстро после регистрации ООО может быть занесено в реестр туроператоров и оформить фин обеспечение? (туризм въездной)

Здравствуйте Ольга!Оформление финобеспечения займет 2-3 дняВнесение в реестр 3-5 дней Это для внутреннего и въездного туризма.

22ноября

2016

Здравствуйте! Интересует следующий вопрос: отели/хостелы, начавшие работать после 01.01.17, уже не попадают под классификацию к ЧМ, следовательно,предоставляют свои услуги в ограниченном режиме,так? И сохраняется ли классификация, если отель сменил владельца (юр.лицо) уже после января 17года?

В соответствии со ст. 36 Федерального закона от 07.06.2013 № 108-ФЗ «Оподготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболуFIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее ...

– Закон №108-ФЗ) с 1 июля 2016 года в субъектах Российской Федерации, в которых будутпроводиться спортивные соревнования, предоставление гостиничных услуг, услугпо временному размещению и (или) обеспечению временного проживаниядопускается при наличии свидетельства о присвоении гостинице или иномусредству размещения категории, предусмотренной системой классификациигостиниц и иных средств размещения, в порядке, установленном в соответствиис Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристскойдеятельности в Российской Федерации». Из норм Закона № 108-ФЗ следует, что с 1 января 2017 года предоставлениегостиничных услуг будет возможно только гостиницами (иными средствамиразмещения), прошедшими классификацию.
Если отель сменил владельца, то классификация сохраняется. Нужно довести досведения аккредитованную организацию и сделать изменения. Классификация несохраняется только в том случае, если отель изменил фактическое местопребывания.

Читать полностью
17ноября

2016

Здравствуйте! Есть представитель ЮА "Персона Грата" в г. Санкт-Петербурге?

Нет, представительства нашей компании в СПб нет

09ноября

2016

Добрый день! Юридическая организация заказала тур и перевела на наш р/с оплату, мы перевели оплату ТО. Надо ли выписывать туристическую путевку (БСО)?

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" при оказании туристических услуг расчеты с клиентами можно ...

вести без выдачи БСО - туристской путевки, при условии применения ККТ.
Из вышеуказанного следует, что при осуществлении расчетов с использованием платежных карт (безналичных расчетов), выдача туристической путевки необязательна.

Читать полностью
27октября

2016

Добрый день. Туроператор Анекс задерживает рейс Казань-Вьетнам уже более чем на 36 часов (было 26.10.16 22-10 стало 28.10.16 10-25) туристы отказываются лететь ссылаясь на существенные изменения обстоятельств (изменение сроков совершения путешествия). При такой большой задержке рейса могут ли туристы потребовать возврата всей суммы за тур от туроператора.

В соответствии со ст. 32 Закон РФ «О защите прав потребителей» потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств ...

по данному договору. Другими словами, туроператор обязан вернуть туристам денежную сумму, уплаченную за турпродукт, однако не в полном объеме, а за исключением фактически понесенных им расходов на оплату туристских услуг третьим лицам.

Читать полностью
12октября

2016

Добрый вечер! Можно ли приобрести у Вас книгу Турфирма. С чего начать

Здравствуйте!


К сожалению, весь тираж книги уже распродан. 

Читать полностью
05сентября

2016

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если турист отказывается от тура, а Туроператор согласно договору с турагентом выставляет штраф за аннуляцию, то имеет ли право турагент удержать с клиента сумму штрафа, как фактически понесенный расход по туру или это является убытком турагента?

Добрый день! Согласно Закону РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 03.07.2016) "О защите прав потребителей" ст. 32 Потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных ...

с исполнением обязательств по данному договору. Таким образом, если Вы прописали в Договоре с туристом условия о фактически понесенных расходах, то штрафы, выставленные туроператором будут удержаны из денежных средств , подлежащих возврату туристу, а не возложены на Вас в качестве Ваших убытков. Для более детального ответа на вопрос надо изучить Ваши договоры с туристом и с туроператором.

Читать полностью
26августа

2016

Добрый день. Подскажите, пожалуйста,обяжут ли турагентства применение он-лайн касс или можно будет выписывать БСО

 15 июля вступила в силу новая редакция 54-ФЗ «О применении кассовой техники», которая обязывает обязует формировать БСО в электронном виде в момент расчета с покупателем, но только с 1 июля 2018 года. До этой даты можно работать по-старому. Для печати бланков необходимо будет использовать разновидность ККТ — автоматизированную систему для бланков строгой отчетности.Так что до 1 июля 2018 г. можно выписывать БСО

22августа

2016

Возможно ли выехать в Турцию гр. Узбекистана без стикера в паспорте с РВП РФ как туристу

В соответствии с «Порядком выезда за границу и въезда на территорию Республики Узбекистан граждан Республики Узбекистан» граждане Республики Узбекистан, намеревающиеся выехать за границу должны иметь разрешительный стикер вклеенный в паспорт, который оформляется органами внутренних дел Узбекистана. 

22августа

2016

Добрый день! Работаю в региональном турагентстве.Наша туристка должна была улететь в Испанию 19/08/2016г.из Москвы. В аэропорту при получении паспорта у представителя туроператора, увидела, что виза открыта с 18/09/2016.Корректировать дату визы нет времени,т.к. отпуск всего неделя.Это ошибка Посольства.Кому туристка должна предъявлять претензию и кто должен нести ответственность и компенсировать стоимость тура? Страховка "визовый риск" у неё была оформлена.

Добрый день! В данном случае невозможно сразу определить, кем была допущена данная ошибка – туроператором, который неправильно подал документы в Консульство, или самим консульством. Поэтому первоначально необходимо подать претензию в адрес туроператора. И потребовать ...

от него объяснений и компенсаций. Необходимо также изучить имеющийся полис и правила страхования от невыезда, чтобы понять – является ошибка в визе страховым случаем или нет. Для этого советуем Вам обратиться к нашим специалистам за консультацией

Читать полностью
11августа

2016

Добрый День! У нас возникла следующая ситуация: туристы не смогли вылететь на Кипр, по причине некорректных данных в про-визе одного из туристов .Данные туристов для про-визы агентством были предоставлены верные. Когда туроператор прислал готовые про-визы, ни мы (агентство). ни туристы внимательно не проверили про-визу и не обратили внимание , что данные паспорта были указаны неверно.Туристы не смогли вылететь и требуют полной компенсации тура. Не снимая с себя ответственности ,хотелось бы узнать несёт ли в данном случае ответственность туроператор за выдачу неверно оформленной про-визы. И какие возможны варианты исхода дела при передаче дела в суд? ( решения суда)

Добрый день! В целом за оформление виз несет ответственность туроператор, при условии добросовестного исполнения агентом всех возложенных на него обязательств. Но при рассмотрении дела в суде Вам как агенту необходимо корректно простроить линию защиты, а для этого ...

специалистам необходимо ознакомиться с Вашими договорами – с туристом и с туроператором. Какие там прописаны права и обязанности. Исход дела также невозможно предсказать без изучения всех документов. Пришлите документы для ознакомления на электронный адрес travelexpert@list.ru 

Читать полностью

Обратная связь

Все поля обязательны для заполнения