Вопрос-ответ

Добрый день!

Чтобы ответить на Ваш вопрос, давайте попробуем разобраться в цифрах, что выгоднее, и приведем пример из жизни - как же правильно рассчитывают налоги в различных системах налогообложения.

Для начала вспомним какие виды систем налогообложения применяются в туристической отрасли.

Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН применяется в добровольном порядке. Применяя УСН, Вы платите один единственный налог, при этом у вас есть возможность выбрать, как платить этот налог:
- с доходов по ставке 6%;
- с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

Общая система налогообложения (ОСН)
- налог на прибыль туристического агентства по ставке 20 %.

Помимо вышеуказанных налогов, туристическое агентство, являясь работодателем для своих сотрудников, обязано делать налоговые отчисления за каждого сотрудника - 13% НДФЛ, 30% страховые взносы в фонды (22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2.9% в ФСС).

Возьмем для примера данные по среднестатистическому туристическому агентству
Агентство ежемесячно продает туров на 3 000 000 рублей.
Из них туров на сумму 2 000 000 рублей реализовано по агентскому договору с операторской комиссией 10% (Размер комиссии составляет 200 000 рублей).
И туров на сумму 1 000 000 рублей по договору купли-продажи с наценкой 12% (Размер наценки составляет 120 000 рублей).
Общая выгода составит 320 000 рублей.
В данном агентстве работают 3 менеджера с официальной заработной платой 17 000 рублей, и дополнительным бонусом в размере 1% с продаж.
Расходы турагентства:
Аренда помещения составляет 30 000 рублей (с НДС)
Расходы на канцелярию 2 000 (с НДС)
Общие расходы в размере 10 000 рублей (без НДС)

Пример расчета налогов по УСН (6%).
По закону туристическое агентство обязано заплатить налог в размере 6% со своей агентской комиссии. 
Итого налогов: 320 000 рублей * 6% = 19 200 рублей.
Налоговые отчисления по заработной плате сотрудников составят:
Фонд ЗП = 3 менеджера * 17 000 рублей = 51 000 рублей.
Размер бонусов менеджеров составит 3 000 000 * 1% = 30 000 рублей.
Начисленная зарплата 81000 рублей, к выплате сотрудникам 81 000 – 10 530 (13% НДФЛ) = 70 470 рублей.
Налогов с ЗП: 81 000 рублей * (13% НДФЛ + 30% страховые взносы в фонды) = 34 830 рублей.
Общая сумма налогов: 19 200 рублей (УСН) + 34 830 (НДФЛ, страховые взносы в фонды) =
= 54 030 рублей, что составляет 1,8% от оборота.
Расходы туристического агентства, согласно приведенным данным, составят:
70 470 рублей (заработная плата к выплате) + 34 830 рублей (НДФЛ, страховые взносы в фонды) + 19200 рублей (УСН) = 124 500.
Подведем итог и рассчитаем чистую прибыль туристического агентства в месяц: 320 000 рублей (прибыль с агентской комиссии) - (30 000 аренда помещения + 2 000 канцелярия + 10 000 общих расходов) - 124 500 рублей (расходы на налоги и зарплату сотрудникам) = 153 500 рублей.

Пример расчета налоговых отчислений и прибыли туристического агентства по УСН (15%).
Исходные данные будут аналогично тем, которые мы разбирали в примере с УСН (6%). Перейдем сразу к расчетам затрат на налоговые отчисления, зарплату сотрудников и другим расходам агентства.
Заработок турагента за отчетный месяц составил, как и в первом случае 320 000 рублей. Расходы на канцелярию, аренду офиса и общие расходы составили 42 000 рублей. Заработная плата сотрудников - 81 000 рублей и налог с заработной платы - 34 830 рублей (НДФЛ + страховые взносы в фонды).
Налоговые отчисления по УСН (15%) составляют:
(320 000 рублей (заработок с агентской комиссии) - 42 000 рублей (расходы агентства) - 105 300 рублей (затраты на зарплату и налоги)) * 15% (УСН) = 25 905 рублей.
Общая сумма налогов: 25 905 рублей (УСН) + 34 830 рублей (НДФЛ + страховые взносы в фонды) = = 60 735 рублей, составляет 2,02% от оборота.
Чистая прибыль туристического агентства в месяц, согласно приведенным выше данным и расчетам, составил 320 000 – 42 000 – 105 300 – 25 905 = 146 795 рублей.

Расчет налоговых отчислений и прибыли туристического агентства на примере общей системы налогообложения (ОСН).
Статистические данные будут аналогичны первым двум примерам.
Заработок туристического агентства на агентской комиссии составил 320 000 рублей.
Сам расчет производиться следующим образом:
Чтобы рассчитать НДС к уплате:
А)   НДС с комиссии по агентским договорам – 200 000*18/118 =  30 508 рублей
Б)  НДС  с  разницы по договорам Купли-Продажи.   Куплено  у ТО на 880000 рублей в том числе НДС, продано на 100 000 рублей в том числе  НДС.
Начисленный НДС по договорам Купли-Продажи составит 1000000*18/118 - 880000*18/118 = 18 305 рублей
Итого НДС начисленный будет равен  18 305 + 30 508 = 48 813,0 руб.
Чтобы вычислить налоговые отчисления необходимо воспользоваться формулой, из которой мы получим: 320 000 рублей * 18/118 = 48 814 рублей (начисленный НДС).
НДС на аренду площади и канцелярию составит 32 000 рублей * 18/118 = 4 881 рубль.
Итоговая сумма НДС к уплате составит: 48 814 рублей - 4881 рубля = 43 933 рубля.
Затраты на заработную плату, как и в первых двух примерах, составляют 81 000 рублей. Налог (НДФЛ + страховые взносы в фонды) равен 34 830 рублей.
Теперь, обладая всеми данными, рассчитаем налог на прибыль туристического агентства:
Выручка без НДС:  (320 000 – 320 000*18/118) = 271 186 рублей
Расходы турагентства без НДС: ((32 000-32 000*18/118) + 10 000) = 37 118 рублей.
ИТОГО:  271 186 - 81 000 - 24300 - 37 118 = 128 768 рублей
Данную сумму умножаем на налог на прибыль в размере 20% и получаем 25 754 рублей.
Итоговая сумма налоговых отчислений: 43 933 рубля (НДС) + 34 830 (НДФЛ + взносы в фонды) + 25 754 (налог на прибыль) = 104 517 рублей, что составляет 3,48% от оборота.
Заработок туристического агентства, согласно данной системе расчетов, составит: 320 000 (агентская комиссия) - 70 470 рублей (заработная плата) - 104 517 (налоги) - 42 000 рублей (расходы на аренду, канцелярию и общие расходы) = 103 013  рублей.
Тем самым получаем, что чистая прибыль туристического агентства составляет 103 013 рублей.

Выводы:
Имея развернутую картину по затратам туристического агентства, а также затратам на налоговые отчисления, мы можем легко сравнить, какая из форм налогообложения наиболее выгодна и благоприятна для работы.
В нашем примере наиболее благоприятная система налогообложения для турагентства является УСН 6%. Налоговая нагрузка составит 54 030 руб., 1,8% от оборота. Чистая прибыль агентства составит 153 500 рублей.
Чуть менее выгодная УСН 15%. В нашем примере налоговая нагрузка составит 60 735 руб., 2,02% от оборота. Чистая прибыль агентства составит 146 795 рубля.
Наименее выгодная форма налогообложения ОСН. В нашем примере налоговая нагрузка составит 104 517 руб. и составляет 3,48% от оборота. Чистая прибыль агентства составит 103 013 рублей.

Таким образом, турагентство, которое производит оплату через терминалы, получает дополнительную выгоду примерно в 2% - 3,5% от оборота, что дает конкурентное преимущество по сравнению с другими турфирмами. Именно поэтому такой способ оплаты наиболее популярен.

даты проведения пока не согласованы с экспертом. Следите за обновлением информации на нашем сайте. Вы можете оставить предварительную заявку для участия в семинаре по адресу ozp@travelexpert.ru 

Здравствуйте! Если Вы принимаете всю оплату по ККТ, то БСО Вам не нужны. Согласно ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе.

В силу ст. 1.1 бланк строгой отчетности - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Таким образом, Вы обязаны на полную оплату либо выдать кассовый чек либо БСО, но не то и другое.

Здравствуйте! Если у Вас турпакет, то можно использовать БСО до 1 июля 2018 года. Если - отдельные услуги, то только кассовый аппарат. 

Добрый день! Планируемая Вами деятельность не является туроператорской, так как не содержит в себе перевозку. Вы имеете право ее осуществлять, не имея статуса туроператора. Данный вид деятельности не является ни туроператорской, ни турагентской, а является иной деятельностью по организацию путешествий (ст. 1 ФЗ № 132-ФЗ от 24.11.1996 г. "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации").

Добрый день! Безусловно, нужен такой договор. За его приобретением просим Вас обратиться к нам на почту юридического отдела - travelexpert@list.ru либо по телефону. Также Вы можете ознакомиться с расценками у нас на сайте в разделе "Договоры: готовые, разработка".

Здравствуйте! Мы предлагаем тариф на страхование порядка 20000руб на 500тыс. Окончательная сумма определяется страховой по результатам рассмотрения документов. Подробности можете обсудить со специалистом отдела регистрации по телефону +7 (495) 921-30-47

Пожалуйста, по поводу оформления загранпаспорта обращайтесь к Наталье Ямщиковой по адресу ozp@travelexpert.ru или по телефону +7 (495) 921-30-47

Здравствуйте!Стоимость ликвидации составит 30000руб.Дополнительно оплачивается нотариус.Вся процедура займет около полугода.Обязательным условием является наличие сданной отчетности за последние 3года и необходимо до полной ликвидации продолжить сдавать отчеты.