ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО УСН В СУБЪЕКТАХ РФ 2022

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков, применяющих УСН, законами субъектов РФ могут быть установлены следующие налоговые ставки:

• в пределах от 1 до 6%, если объектом являются доходы
• в пределах от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В таблице представлена информация о субъектах РФ, принявших законы об установлении пониженных налоговых ставок при применении УСН, и размерах установленных ставок на 2022 год.

Скачать ТАБЛИЦУ...

--------------------------------
* Налоговые ставки установлены в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.
Информацию о категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях применения ставок смотрите в законе соответствующего субъекта РФ.

 

Субъект РФ 


 

Объект налогообложения 

 

Налоговая ставка на 2022 год * 

 

Основание 

Москва

Доходы минус расходы

10%

Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41 (ст. 1)

Московская область

Доходы

1%

Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Санкт-Петербург

Доходы

1%, 3%

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36

Доходы минус расходы

5%, 7%

Ленинградская область

Доходы

1%, 2%, 3%

Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ст.1-2, 1-3, 1-4) 

Доходы минус расходы

5%

Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз  (ст. 1)

Республика Алтай

Доходы

2%

Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 8%

Республика Бурятия

Доходы

1%, 1,2%, 3%

 Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ст. 8.3)

Доходы минус расходы

5%, 6%, 7,5%

Республика Дагестан

Доходы

1%, 3%

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 ,(ч. 1.1, 1.2, 1.3 ст.1) 

Доходы минус расходы

6%

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26, (ч. 1 ст. 1) 

Республика Ингушетия

Доходы минус расходы

14,7%

Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ

Кабардино-Балкарская Республика

Доходы минус расходы

9%, 12%, 15%

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ, (ст. 2)

Республика Калмыкия

Доходы

1%, 2%, 3%, 6%

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 N 154-IV-З

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Карачаево-Черкесская Республика

Доходы

4%

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ, (ч. 4 ст. 2)

Доходы минус расходы

9%

Республика Карелия

Доходы

1%, 2%, 3%, 5,5%, 6%

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК, (ст. 9.1, 9.5) 

Доходы минус расходы

5%, 7%, 12,5%

Республика Коми

Доходы

1%, 3%

Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Республика Крым

Доходы

2%, 4%

Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014, (ст. 2-1, 2-3)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Республика Марий Эл

Доходы

6%

Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З, (ст. 8)

Доходы минус расходы

15%

Республика Мордовия

Доходы

1%

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З

Доходы минус расходы

5%

Республика Саха (Якутия)

Доходы

1%, 2%, 4%, 6%

Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V, (ст. 6)

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

Республика Северная Осетия-Алания

Доходы

1%, 1,5%, 4,5%

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ, (ст. 2)

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ, (ст. 2.1, 2.2) 

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 11,25%

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ, (ст. 3)

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ, (ст. 3.1, 3.2) 

Республика Татарстан

Доходы

1%

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ, (ст. 1.1)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ, (ст. 1)

Республика Тыва

Доходы

3%

Закон Республики Тыва от 01.12.2021 N 783-ЗРТ

Доходы минус расходы

7%

Удмуртская Республика

Доходы

1%, 2%, 3%, 4%

Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Республика Хакасия

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Чеченская Республика

Доходы

1%, 2%, 6%

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 15%

Чувашская Республика - Чувашия

Доходы

4%

Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38, (ст. 39.1)

Доходы минус расходы

10%, 12%

Алтайский край

Доходы

3%

Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, (ч. 1 ст. 1)

Доходы минус расходы

7,5%

Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, (ч. 2 ст. 1)

Забайкальский край

Доходы

1%, 2%

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК

Доходы минус расходы

5%

_Камчатский край

Доходы

1%, 2%, 3%, 4%, 5%

Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6, (ст. 4)

Доходы минус расходы

7,5%, 10%

Красноярский край

Доходы

1%, 3%, 5%

Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 12,5%

Пермский край

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК, (ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Приморский край

Доходы

1%, 3%

Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Ставропольский край

Доходы минус расходы

5%

Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз, (ч. 1 ст. 1)

Хабаровский край

Доходы

1%, 5%

Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308, (ст. 11.1)

Доходы минус расходы

5%, 8%

Амурская область

Доходы

1%, 3%

Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Архангельская область

Доходы

1%, 3%

Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 8%, 10%

Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ

Астраханская область

Доходы

3%

Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ, (ч. 5.1 ст. 2)

Доходы минус расходы

7,5%, 10%

Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ, (ч. 1, 2.2 ст. 2)

Белгородская область

Доходы

1%, 2%

Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367, (ч. 4, 6 ст. 2)

Доходы минус расходы

5%

Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367, ч. 5 ст. 2

Брянская область

Доходы

3%

Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З, п. 2 ч. 1 ст. 1

Доходы минус расходы

12%

Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З, п. 1 ч. 1 ст. 1

Владимирская область

Доходы

4%

Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 8%, 10%

Волгоградская область

Доходы

1%, 4%

Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД

Доходы минус расходы

5%, 10%

Вологодская область

Доходы

2%, 4%

Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Воронежская область

Доходы

1%, 4%

Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ, ст. 1.2, 1.3

Доходы минус расходы

5%

Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ, ст. 1

Ивановская область

Доходы

4%

Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ, ч. 2.3 ст. 1

Доходы минус расходы

5%

Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ, ч. 2.1, 2.5 ст. 1

Иркутская область

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ, ст. 2, 3, 4

Калининградская область

Доходы

3%

Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162

Доходы минус расходы

7,5%

Калужская область

Доходы

1%, 3%

Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Кемеровская область

Доходы

1%, 4,5%, 3%, 4%, 6%

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ, ст. 1-3, 1-5, 1-6, 1-8

Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ, ст. 3

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 10%, 12%, 15%

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ, ст. 1, 1-5, 1-6, 1-8

Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ, ст. 3 

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ, ст. 123

Кировская область

Доходы

1%, 3%

Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, ст. 1

Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО, п. 1 ч. 1 ст. 1

Доходы минус расходы

5%, 6%, 7,5%

Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО, п. 3 ч. 1 ст. 1

Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, ст. 1 

Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО, п. 2 ч. 1 ст. 1

Костромская область

Доходы

4%

Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО, ч. 1.1 ст. 2 

Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, ч. 2 ст. 2, п. 2 ч. 4 ст. 2 

Доходы минус расходы

10%

Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО, ч. 1 ст. 2

Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, ч. 1 ст. 2п. 1 ч. 4 ст. 2

Курганская область

Доходы

1%

Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502, ст. 1

Доходы минус расходы

5%, 10%

Курская область

Доходы

1%, 5%

Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО, ст. 1.11.41.5 

Доходы минус расходы

5%

Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО, ст. 11.41.5

Липецкая область

Доходы

2%, 5%

Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ, ст. 4

Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ, ч. 2 ст. 2

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ, ст. 2

Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ, ч. 1 ст. 2

Магаданская область

Доходы

1%, 3%

Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ

Мурманская область

Доходы

1%, 3%

Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО, ст. 1.1

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО, ст. 1

Нижегородская область

Доходы

1%

Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З

Доходы минус расходы

5%

Новгородская область

Доходы

1%, 2%, 3%

Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ (ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Омская область

Доходы

1%

Закон Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ (ст. 2)

Доходы минус расходы

5%

Оренбургская область

Доходы

1%

Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Орловская область

Доходы

1%, 3%, 4,5%

Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 11%

Пензенская область

Доходы

1%, 4%

Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ст. 1-2, 1-4, 1-5, 1-6)

Доходы минус расходы

5%

Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ст. 1, 1-5)

Псковская область

Доходы

3,5%

Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ (ч. 5 ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ (ч. 1 ст. 1)

Ростовская область

Доходы

1%

Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ст. 11)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Рязанская область

Доходы

1%, 2%, 3%

Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ст. 2)

 (Самарская область

Доходы

2%

Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД

Доходы минус расходы

5%

Саратовская область

Доходы

2%

Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО

Доходы минус расходы

7,5%

Сахалинская область

Доходы

2%, 4%

Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО

Доходы минус расходы

8%, 10%

Свердловская область

Доходы минус расходы

5%, 7%

Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ (ст. 2)

Смоленская область

Доходы

1%, 3%

Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з

Доходы минус расходы

5%, 7%

Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з

Тамбовская область

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З

Доходы минус расходы

5%

Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З

Тверская область

Доходы

1,5%, 3%

Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ч. 1, 2 ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ч. 1, 2 ст. 2)

Томская область

Доходы

3%

Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ст. 1.2)

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ст. 1)

Тульская область

Доходы

1%, 3%

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ст. 3, 3-1)

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ст. 1, 2)

Тюменская область

Доходы

1%, 4%

Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21

Доходы минус расходы

5%

Ульяновская область

Доходы

1%

Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 10%

Челябинская область

Доходы

1%, 3%

Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Ярославская область

Доходы

2,5%, 4%

Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Севастополь

Доходы

3%, 4%

Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (п. 1, 2 ч. 1.1 ст. 2)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС (ч. 1 ст. 2)

Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (п. 3 ч. 1.1 ст. 2)

Еврейская автономная область

Доходы

2%, 3%, 4%

Закон Еврейской автономной области от 29.04.2022 N 88-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 8%, 10%

Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 N 501-ОЗ

Ненецкий автономный округ

Доходы

1%

Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ (ст. 1.1)

Доходы минус расходы

5%

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

Доходы

1%, 4%

Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.12.2008 N 166-оз

Доходы минус расходы

5%

Чукотский автономный округ

Доходы

1%, 4%

Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ч. 3 ст. 6, п. 2 ч. 1 ст. 6.1)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ч. 1 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 6.1)

Ямало-Ненецкий автономный округ

Доходы

1%, 5%

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО

Доходы минус расходы

5%

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО


--------------------------------------

Юридическое агентство «Персона Грата» оказывает правовую поддержку туристическим компаниям в следующих вопросах:

• Консультации юриста
• Договоры для турфирм в соответствии с требованиями законодательства РФ: готовые формы, индивидуальная разработка
• Услуги по регистрации/перерегистрации предприятий и фирм: ООО, ИП. Подготовка комплекта учредительных документов без регистрации
• Внесение изменений в учредительные документы, изменение юридического адреса, состава учредителей, наименования предприятия
• Помощь в оперативном оформлении СТАТУСА ТУРОПЕРАТОРА
• Аутсорсинг: юридическое и бухгалтерское обслуживание туристических компаний
• Правовая помощь туристическим компаниям в связи с отказами от туров и расторжением договоров 
• Досудебное производство: подготовка претензий, исковых заявлений и прочих процессуальных документов
• Судебное сопровождение: защита интересов турфирм в суде, подготовка юридической позиции и мотивированного отзыва на исковое заявление

• Суд. Арбитраж: ведение дел, исполнительное производство, защита от взыскания

Наши контакты: +7 (495) 921-3047 или zakaz@persona-grata.ru

Обратная связь

Введите символы изображенные на картинке

перезагрузить код

Все поля обязательны для заполнения

Обучение «Тревел Эксперт»

Дата Название семинара Время Стоимость
6 декабря 2022 года ВЕБИНАР! Актуальные проблемы практики налогообложения и бухгалтерского учета в 2022 и 2023 годах 11:00-14:00 3 000 руб.
Запись эфира от 2 ноября 2022 года ВЕБИНАР Правовые последствия форс-мажора в туризме 54 минуты 750 руб.
ЗАПИСЬ эфира от 25 августа 2022 года ВЕБИНАР: Законодательные изменения в регулировании туристической деятельности с сентября 2022 года: реалии и перспективы 1 час 22 минуты 500 руб.
ЗАПИСЬ ВЕБИНАРА (эфир 9 августа 2022 года) ВЕБИНАР: Новые договорные отношения с туристами в связи с изменениями закона о защите прав потребителей 1 час 12 минут 500 руб.
ЗАПИСЬ эфира от 14 июля 2022 года ВЕБИНАР:. Обязательная аттестация экскурсоводов, гидов-переводчиков, инструкторов-проводников в РФ - правила, сроки, ответственность 1 час 12 минут 500 руб.
ЗАПИСЬ эфира от 9 декабря 2021 года ВЕБИНАР! Упрощенная система налогообложения в 2021 - 2022 году. Главные правила работы туристической компании 3 часа 1 000 руб.
запись вебинара ВЕБИНАР: Перенос и возврат денежных средств: турпродукт, гостиницы, авиабилеты 1 час 35 минут 500 руб.
запись вебинара ВЕБИНАР: Юридические особенности организации проектов экотуризма на особо охраняемых природных территориях 90 минут
по запросу РЕГИОНАМ! ЮРИДИЧЕСКИЕ ВЕБИНАРЫ И КОНФЕРЕНЦИИ ДЛЯ СПЕЦИАЛИСТОВ ТУРИНДУСТРИИ