ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО УСН В СУБЪЕКТАХ РФ 2022

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков, применяющих УСН, законами субъектов РФ могут быть установлены следующие налоговые ставки:

• в пределах от 1 до 6%, если объектом являются доходы
• в пределах от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В таблице представлена информация о субъектах РФ, принявших законы об установлении пониженных налоговых ставок при применении УСН, и размерах установленных ставок на 2022 год.

Скачать ТАБЛИЦУ...

--------------------------------
* Налоговые ставки установлены в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.
Информацию о категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях применения ставок смотрите в законе соответствующего субъекта РФ.

 

Субъект РФ 


 

Объект налогообложения 

 

Налоговая ставка на 2022 год * 

 

Основание 

Москва

Доходы минус расходы

10%

Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41 (ст. 1)

Московская область

Доходы

1%

Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Санкт-Петербург

Доходы

1%, 3%

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36

Доходы минус расходы

5%, 7%

Ленинградская область

Доходы

1%, 2%, 3%

Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ст.1-2, 1-3, 1-4) 

Доходы минус расходы

5%

Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз  (ст. 1)

Республика Алтай

Доходы

2%

Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 8%

Республика Бурятия

Доходы

1%, 1,2%, 3%

 Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ст. 8.3)

Доходы минус расходы

5%, 6%, 7,5%

Республика Дагестан

Доходы

1%, 3%

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 ,(ч. 1.1, 1.2, 1.3 ст.1) 

Доходы минус расходы

6%

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26, (ч. 1 ст. 1) 

Республика Ингушетия

Доходы минус расходы

14,7%

Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ

Кабардино-Балкарская Республика

Доходы минус расходы

9%, 12%, 15%

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ, (ст. 2)

Республика Калмыкия

Доходы

1%, 2%, 3%, 6%

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 N 154-IV-З

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Карачаево-Черкесская Республика

Доходы

4%

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ, (ч. 4 ст. 2)

Доходы минус расходы

9%

Республика Карелия

Доходы

1%, 2%, 3%, 5,5%, 6%

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК, (ст. 9.1, 9.5) 

Доходы минус расходы

5%, 7%, 12,5%

Республика Коми

Доходы

1%, 3%

Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Республика Крым

Доходы

2%, 4%

Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014, (ст. 2-1, 2-3)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Республика Марий Эл

Доходы

6%

Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З, (ст. 8)

Доходы минус расходы

15%

Республика Мордовия

Доходы

1%

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З

Доходы минус расходы

5%

Республика Саха (Якутия)

Доходы

1%, 2%, 4%, 6%

Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V, (ст. 6)

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

Республика Северная Осетия-Алания

Доходы

1%, 1,5%, 4,5%

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ, (ст. 2)

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ, (ст. 2.1, 2.2) 

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 11,25%

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ, (ст. 3)

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ, (ст. 3.1, 3.2) 

Республика Татарстан

Доходы

1%

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ, (ст. 1.1)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ, (ст. 1)

Республика Тыва

Доходы

3%

Закон Республики Тыва от 01.12.2021 N 783-ЗРТ

Доходы минус расходы

7%

Удмуртская Республика

Доходы

1%, 2%, 3%, 4%

Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Республика Хакасия

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Чеченская Республика

Доходы

1%, 2%, 6%

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 15%

Чувашская Республика - Чувашия

Доходы

4%

Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38, (ст. 39.1)

Доходы минус расходы

10%, 12%

Алтайский край

Доходы

3%

Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, (ч. 1 ст. 1)

Доходы минус расходы

7,5%

Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, (ч. 2 ст. 1)

Забайкальский край

Доходы

1%, 2%

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК

Доходы минус расходы

5%

_Камчатский край

Доходы

1%, 2%, 3%, 4%, 5%

Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6, (ст. 4)

Доходы минус расходы

7,5%, 10%

Красноярский край

Доходы

1%, 3%, 5%

Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 12,5%

Пермский край

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК, (ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Приморский край

Доходы

1%, 3%

Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Ставропольский край

Доходы минус расходы

5%

Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз, (ч. 1 ст. 1)

Хабаровский край

Доходы

1%, 5%

Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308, (ст. 11.1)

Доходы минус расходы

5%, 8%

Амурская область

Доходы

1%, 3%

Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Архангельская область

Доходы

1%, 3%

Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 8%, 10%

Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ

Астраханская область

Доходы

3%

Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ, (ч. 5.1 ст. 2)

Доходы минус расходы

7,5%, 10%

Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ, (ч. 1, 2.2 ст. 2)

Белгородская область

Доходы

1%, 2%

Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367, (ч. 4, 6 ст. 2)

Доходы минус расходы

5%

Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367, ч. 5 ст. 2

Брянская область

Доходы

3%

Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З, п. 2 ч. 1 ст. 1

Доходы минус расходы

12%

Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З, п. 1 ч. 1 ст. 1

Владимирская область

Доходы

4%

Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 8%, 10%

Волгоградская область

Доходы

1%, 4%

Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД

Доходы минус расходы

5%, 10%

Вологодская область

Доходы

2%, 4%

Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Воронежская область

Доходы

1%, 4%

Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ, ст. 1.2, 1.3

Доходы минус расходы

5%

Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ, ст. 1

Ивановская область

Доходы

4%

Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ, ч. 2.3 ст. 1

Доходы минус расходы

5%

Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ, ч. 2.1, 2.5 ст. 1

Иркутская область

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ, ст. 2, 3, 4

Калининградская область

Доходы

3%

Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162

Доходы минус расходы

7,5%

Калужская область

Доходы

1%, 3%

Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Кемеровская область

Доходы

1%, 4,5%, 3%, 4%, 6%

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ, ст. 1-3, 1-5, 1-6, 1-8

Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ, ст. 3

Доходы минус расходы

5%, 7,5%, 10%, 12%, 15%

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ, ст. 1, 1-5, 1-6, 1-8

Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ, ст. 3 

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ, ст. 123

Кировская область

Доходы

1%, 3%

Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, ст. 1

Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО, п. 1 ч. 1 ст. 1

Доходы минус расходы

5%, 6%, 7,5%

Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО, п. 3 ч. 1 ст. 1

Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, ст. 1 

Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО, п. 2 ч. 1 ст. 1

Костромская область

Доходы

4%

Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО, ч. 1.1 ст. 2 

Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, ч. 2 ст. 2, п. 2 ч. 4 ст. 2 

Доходы минус расходы

10%

Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО, ч. 1 ст. 2

Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, ч. 1 ст. 2п. 1 ч. 4 ст. 2

Курганская область

Доходы

1%

Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502, ст. 1

Доходы минус расходы

5%, 10%

Курская область

Доходы

1%, 5%

Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО, ст. 1.11.41.5 

Доходы минус расходы

5%

Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО, ст. 11.41.5

Липецкая область

Доходы

2%, 5%

Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ, ст. 4

Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ, ч. 2 ст. 2

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ, ст. 2

Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ, ч. 1 ст. 2

Магаданская область

Доходы

1%, 3%

Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ

Мурманская область

Доходы

1%, 3%

Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО, ст. 1.1

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО, ст. 1

Нижегородская область

Доходы

1%

Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З

Доходы минус расходы

5%

Новгородская область

Доходы

1%, 2%, 3%

Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ (ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Омская область

Доходы

1%

Закон Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ (ст. 2)

Доходы минус расходы

5%

Оренбургская область

Доходы

1%

Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 10%

Орловская область

Доходы

1%, 3%, 4,5%

Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 11%

Пензенская область

Доходы

1%, 4%

Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ст. 1-2, 1-4, 1-5, 1-6)

Доходы минус расходы

5%

Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ст. 1, 1-5)

Псковская область

Доходы

3,5%

Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ (ч. 5 ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ (ч. 1 ст. 1)

Ростовская область

Доходы

1%

Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ст. 11)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Рязанская область

Доходы

1%, 2%, 3%

Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ст. 2)

 (Самарская область

Доходы

2%

Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД

Доходы минус расходы

5%

Саратовская область

Доходы

2%

Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО

Доходы минус расходы

7,5%

Сахалинская область

Доходы

2%, 4%

Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО

Доходы минус расходы

8%, 10%

Свердловская область

Доходы минус расходы

5%, 7%

Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ (ст. 2)

Смоленская область

Доходы

1%, 3%

Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з

Доходы минус расходы

5%, 7%

Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з

Тамбовская область

Доходы

1%, 2%, 4%

Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З

Доходы минус расходы

5%

Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З

Тверская область

Доходы

1,5%, 3%

Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ч. 1, 2 ст. 1)

Доходы минус расходы

5%, 7,5%

Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ч. 1, 2 ст. 2)

Томская область

Доходы

3%

Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ст. 1.2)

Доходы минус расходы

5%, 10%, 15%

Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ст. 1)

Тульская область

Доходы

1%, 3%

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ст. 3, 3-1)

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ст. 1, 2)

Тюменская область

Доходы

1%, 4%

Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21

Доходы минус расходы

5%

Ульяновская область

Доходы

1%

Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 10%

Челябинская область

Доходы

1%, 3%

Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Ярославская область

Доходы

2,5%, 4%

Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з

Доходы минус расходы

5%, 7%, 10%

Севастополь

Доходы

3%, 4%

Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (п. 1, 2 ч. 1.1 ст. 2)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС (ч. 1 ст. 2)

Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (п. 3 ч. 1.1 ст. 2)

Еврейская автономная область

Доходы

2%, 3%, 4%

Закон Еврейской автономной области от 29.04.2022 N 88-ОЗ

Доходы минус расходы

5%, 7%, 8%, 10%

Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 N 501-ОЗ

Ненецкий автономный округ

Доходы

1%

Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ (ст. 1.1)

Доходы минус расходы

5%

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

Доходы

1%, 4%

Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.12.2008 N 166-оз

Доходы минус расходы

5%

Чукотский автономный округ

Доходы

1%, 4%

Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ч. 3 ст. 6, п. 2 ч. 1 ст. 6.1)

Доходы минус расходы

5%, 10%

Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ч. 1 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 6.1)

Ямало-Ненецкий автономный округ

Доходы

1%, 5%

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО

Доходы минус расходы

5%

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО


--------------------------------------

Юридическое агентство «Персона Грата» оказывает правовую поддержку туристическим компаниям в следующих вопросах:

• Консультации юриста
• Договоры для турфирм в соответствии с требованиями законодательства РФ: готовые формы, индивидуальная разработка
• Услуги по регистрации/перерегистрации предприятий и фирм: ООО, ИП. Подготовка комплекта учредительных документов без регистрации
• Внесение изменений в учредительные документы, изменение юридического адреса, состава учредителей, наименования предприятия
• Помощь в оперативном оформлении СТАТУСА ТУРОПЕРАТОРА
• Аутсорсинг: юридическое и бухгалтерское обслуживание туристических компаний
• Правовая помощь туристическим компаниям в связи с отказами от туров и расторжением договоров 
• Досудебное производство: подготовка претензий, исковых заявлений и прочих процессуальных документов
• Судебное сопровождение: защита интересов турфирм в суде, подготовка юридической позиции и мотивированного отзыва на исковое заявление

• Суд. Арбитраж: ведение дел, исполнительное производство, защита от взыскания

Наши контакты: +7 (495) 921-3047 или zakaz@persona-grata.ru

Обратная связь

Введите символы изображенные на картинке

перезагрузить код

Все поля обязательны для заполнения

Обучение «Тревел Эксперт»

Дата Название семинара Время Стоимость
18 января 2024 года ВЕБИНАР! Электронная путевка. Первая практика применения. Изменение договорных отношений. Сроки, порядок и обязанность передачи сведений в ГИС ЭП. Интерфейс информационной системы 11:30 (Мск) 1 000 руб.
8 декабря 2023 года Актуальные проблемы практики налогообложения и бухгалтерского учета в 2023 и 2024 годах 3 часа 3 500 руб.
30 ноября 2023 года ВЕБИНАР! «Электронная путевка»: Отсрочка закончилась 15 ноября 2023 г., какие действия необходимо предпринять туроператору и турагенту? Кто обязан передавать сведения в ГИС ЭП. Ответственность за нарушение порядка передачи данных. Технические условия подк 11:30 (Мск) 1 000 руб.
23 ноября 2023 года ВЕБИНАР! Безопасные онлайн-продажи: маркировка рекламы и защита от требований правообладателей 11:00 - 13:00 1 000 руб.
Запись вебинар от 13 июля 2023 года Риски электронной торговли в туризме. Электронный договор-оферта и Правила обмена информацией туроператор-турагент-турист в электронной форме. Электронная путевка, обязанности и последствия - с 1 сентября 2023 года 1 час 35 минут 1 000 руб.
Запись эфира от 18 мая 2023 года Авторские права в туризме: защита и соблюдение 1 час 35 минут 1 000 руб.
Запись эфира от 26 апреля 2023 года Электронный договор. ОФЕРТА. Электронная путевка 1 час 35 минут 1 000 руб.
Запись эфира от 2 ноября 2022 года ВЕБИНАР Правовые последствия форс-мажора в туризме 54 минуты 500 руб.
запись вебинара ВЕБИНАР: Юридические особенности организации проектов экотуризма на особо охраняемых природных территориях 90 минут
по запросу РЕГИОНАМ! ЮРИДИЧЕСКИЕ ВЕБИНАРЫ И КОНФЕРЕНЦИИ ДЛЯ СПЕЦИАЛИСТОВ ТУРИНДУСТРИИ