ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО УСН В СУБЪЕКТАХ РФ 2022
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков, применяющих УСН, законами субъектов РФ могут быть установлены следующие налоговые ставки:
• в пределах от 1 до 6%, если объектом являются доходы
• в пределах от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в зависимости от категорий налогоплательщиков.
В таблице представлена информация о субъектах РФ, принявших законы об установлении пониженных налоговых ставок при применении УСН, и размерах установленных ставок на 2022 год.
--------------------------------
* Налоговые ставки установлены в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.
Информацию о категориях налогоплательщиков, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях применения ставок смотрите в законе соответствующего субъекта РФ.
|
Субъект РФ |
Объект налогообложения |
Налоговая ставка на 2022 год * |
Основание |
|
Москва |
Доходы минус расходы |
10% |
|
|
Московская область |
Доходы |
1% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Санкт-Петербург |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7% |
||
|
Ленинградская область |
Доходы |
1%, 2%, 3% |
Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ст.1-2, 1-3, 1-4) |
|
Доходы минус расходы |
5% |
Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ст. 1) |
|
|
Республика Алтай |
Доходы |
2% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 8% |
||
|
Республика Бурятия |
Доходы |
1%, 1,2%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 6%, 7,5% |
||
|
Республика Дагестан |
Доходы |
1%, 3% |
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 ,(ч. 1.1, 1.2, 1.3 ст.1) |
|
Доходы минус расходы |
6% |
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26, (ч. 1 ст. 1) |
|
|
Республика Ингушетия |
Доходы минус расходы |
14,7% |
|
|
Кабардино-Балкарская Республика |
Доходы минус расходы |
9%, 12%, 15% |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ, (ст. 2) |
|
Республика Калмыкия |
Доходы |
1%, 2%, 3%, 6% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 10% |
||
|
Карачаево-Черкесская Республика |
Доходы |
4% |
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ, (ч. 4 ст. 2) |
|
Доходы минус расходы |
9% |
||
|
Республика Карелия |
Доходы |
1%, 2%, 3%, 5,5%, 6% |
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК, (ст. 9.1, 9.5) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 12,5% |
||
|
Республика Коми |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
||
|
Республика Крым |
Доходы |
2%, 4% |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014, (ст. 2-1, 2-3) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Республика Марий Эл |
Доходы |
6% |
|
|
Доходы минус расходы |
15% |
||
|
Республика Мордовия |
Доходы |
1% |
|
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Республика Саха (Якутия) |
Доходы |
1%, 2%, 4%, 6% |
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V, (ст. 6) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10%, 15% |
||
|
Республика Северная Осетия-Алания |
Доходы |
1%, 1,5%, 4,5% |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ, (ст. 2) Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ, (ст. 2.1, 2.2) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5%, 11,25% |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ, (ст. 3) Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ, (ст. 3.1, 3.2) |
|
|
Республика Татарстан |
Доходы |
1% |
Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ, (ст. 1.1) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Республика Тыва |
Доходы |
3% |
|
|
Доходы минус расходы |
7% |
||
|
Удмуртская Республика |
Доходы |
1%, 2%, 3%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Республика Хакасия |
Доходы |
1%, 2%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
||
|
Чеченская Республика |
Доходы |
1%, 2%, 6% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 15% |
||
|
Чувашская Республика - Чувашия |
Доходы |
4% |
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38, (ст. 39.1) |
|
Доходы минус расходы |
10%, 12% |
||
|
Алтайский край |
Доходы |
3% |
Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, (ч. 1 ст. 1) |
|
Доходы минус расходы |
7,5% |
Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, (ч. 2 ст. 1) |
|
|
Забайкальский край |
Доходы |
1%, 2% |
|
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
_Камчатский край |
Доходы |
1%, 2%, 3%, 4%, 5% |
|
|
Доходы минус расходы |
7,5%, 10% |
||
|
Красноярский край |
Доходы |
1%, 3%, 5% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5%, 12,5% |
||
|
Пермский край |
Доходы |
1%, 2%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 10% |
||
|
Приморский край |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
||
|
Ставропольский край |
Доходы минус расходы |
5% |
Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз, (ч. 1 ст. 1) |
|
Хабаровский край |
Доходы |
1%, 5% |
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308, (ст. 11.1) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 8% |
||
|
Амурская область |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
||
|
Архангельская область |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5%, 8%, 10% |
||
|
Астраханская область |
Доходы |
3% |
Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ, (ч. 5.1 ст. 2) |
|
Доходы минус расходы |
7,5%, 10% |
Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ, (ч. 1, 2.2 ст. 2) |
|
|
Белгородская область |
Доходы |
1%, 2% |
Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367, (ч. 4, 6 ст. 2) |
|
Доходы минус расходы |
5% |
Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367, ч. 5 ст. 2 |
|
|
Брянская область |
Доходы |
3% |
Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З, п. 2 ч. 1 ст. 1 |
|
Доходы минус расходы |
12% |
Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З, п. 1 ч. 1 ст. 1 |
|
|
Владимирская область |
Доходы |
4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 8%, 10% |
||
|
Волгоградская область |
Доходы |
1%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Вологодская область |
Доходы |
2%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Воронежская область |
Доходы |
1%, 4% |
Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ, ст. 1.2, 1.3 |
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Ивановская область |
Доходы |
4% |
Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ, ч. 2.3 ст. 1 |
|
Доходы минус расходы |
5% |
Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ, ч. 2.1, 2.5 ст. 1 |
|
|
Иркутская область |
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
Закон Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ, ст. 2, 3, 4 |
|
Калининградская область |
Доходы |
3% |
|
|
Доходы минус расходы |
7,5% |
||
|
Калужская область |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 10% |
||
|
Кемеровская область |
Доходы |
1%, 4,5%, 3%, 4%, 6% |
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ, ст. 1-3, 1-5, 1-6, 1-8 |
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5%, 10%, 12%, 15% |
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ, ст. 1, 1-5, 1-6, 1-8 Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ, ст. 3 Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ, ст. 1, 2, 3 |
|
|
Кировская область |
Доходы |
1%, 3% |
Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, ст. 1 Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО, п. 1 ч. 1 ст. 1 |
|
Доходы минус расходы |
5%, 6%, 7,5% |
Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО, п. 3 ч. 1 ст. 1 Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, ст. 1 Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО, п. 2 ч. 1 ст. 1 |
|
|
Костромская область |
Доходы |
4% |
Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО, ч. 1.1 ст. 2 Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, ч. 2 ст. 2, п. 2 ч. 4 ст. 2 |
|
Доходы минус расходы |
10% |
Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО, ч. 1 ст. 2 Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, ч. 1 ст. 2, п. 1 ч. 4 ст. 2 |
|
|
Курганская область |
Доходы |
1% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Курская область |
Доходы |
1%, 5% |
Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО, ст. 1.1, 1.4, 1.5 |
|
Доходы минус расходы |
5% |
Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО, ст. 1, 1.4, 1.5 |
|
|
Липецкая область |
Доходы |
2%, 5% |
Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ, ст. 4 Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ, ч. 2 ст. 2 |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ, ст. 2 Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ, ч. 1 ст. 2 |
|
|
Магаданская область |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
||
|
Мурманская область |
Доходы |
1%, 3% |
Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО, ст. 1.1 |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Нижегородская область |
Доходы |
1% |
|
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Новгородская область |
Доходы |
1%, 2%, 3% |
Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ (ст. 1) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 10% |
||
|
Омская область |
Доходы |
1% |
|
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Оренбургская область |
Доходы |
1% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Орловская область |
Доходы |
1%, 3%, 4,5% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 11% |
||
|
Пензенская область |
Доходы |
1%, 4% |
Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ст. 1-2, 1-4, 1-5, 1-6) |
|
Доходы минус расходы |
5% |
Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ст. 1, 1-5) |
|
|
Псковская область |
Доходы |
3,5% |
Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ (ч. 5 ст. 1) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10%, 15% |
Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-ОЗ (ч. 1 ст. 1) |
|
|
Ростовская область |
Доходы |
1% |
Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ст. 11) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Рязанская область |
Доходы |
1%, 2%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
||
|
(Самарская область |
Доходы |
2% |
|
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Саратовская область |
Доходы |
2% |
|
|
Доходы минус расходы |
7,5% |
||
|
Сахалинская область |
Доходы |
2%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
8%, 10% |
||
|
Свердловская область |
Доходы минус расходы |
5%, 7% |
|
|
Смоленская область |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7% |
||
|
Тамбовская область |
Доходы |
1%, 2%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Тверская область |
Доходы |
1,5%, 3% |
Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ч. 1, 2 ст. 1) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 7,5% |
Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ч. 1, 2 ст. 2) |
|
|
Томская область |
Доходы |
3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10%, 15% |
||
|
Тульская область |
Доходы |
1%, 3% |
Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ст. 3, 3-1) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 10% |
||
|
Тюменская область |
Доходы |
1%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Ульяновская область |
Доходы |
1% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
||
|
Челябинская область |
Доходы |
1%, 3% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 10% |
||
|
Ярославская область |
Доходы |
2,5%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 10% |
||
|
Севастополь |
Доходы |
3%, 4% |
Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (п. 1, 2 ч. 1.1 ст. 2) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС (ч. 1 ст. 2) Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (п. 3 ч. 1.1 ст. 2) |
|
|
Еврейская автономная область |
Доходы |
2%, 3%, 4% |
|
|
Доходы минус расходы |
5%, 7%, 8%, 10% |
||
|
Ненецкий автономный округ |
Доходы |
1% |
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ (ст. 1.1) |
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
Доходы |
1%, 4% |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.12.2008 N 166-оз |
|
Доходы минус расходы |
5% |
||
|
Чукотский автономный округ |
Доходы |
1%, 4% |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ч. 3 ст. 6, п. 2 ч. 1 ст. 6.1) |
|
Доходы минус расходы |
5%, 10% |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ч. 1 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 6.1) |
|
|
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Доходы |
1%, 5% |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО |
|
Доходы минус расходы |
5% |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО |
--------------------------------------
Юридическое агентство «Персона Грата» оказывает правовую поддержку туристическим компаниям в следующих вопросах:
• Консультации юриста
• Договоры для турфирм в соответствии с требованиями законодательства РФ: готовые формы, индивидуальная разработка
• Услуги по регистрации/перерегистрации предприятий и фирм: ООО, ИП. Подготовка комплекта учредительных документов без регистрации
• Внесение изменений в учредительные документы, изменение юридического адреса, состава учредителей, наименования предприятия
• Помощь в оперативном оформлении СТАТУСА ТУРОПЕРАТОРА
• Аутсорсинг: юридическое и бухгалтерское обслуживание туристических компаний
• Правовая помощь туристическим компаниям в связи с отказами от туров и расторжением договоров
• Досудебное производство: подготовка претензий, исковых заявлений и прочих процессуальных документов
• Судебное сопровождение: защита интересов турфирм в суде, подготовка юридической позиции и мотивированного отзыва на исковое заявление
• Суд. Арбитраж: ведение дел, исполнительное производство, защита от взыскания
Наши контакты: +7 (495) 921-3047 или zakaz@persona-grata.ru
